Основні показники виконання бюджету Кам’янської міської територіальної громади за дев’ять місяців 2024 року

Обсяг надходжень до бюджету Кам’янської міської територіальної громади за дев’ять місяців 2024 року збільшився на 16,7% у порівнянні з аналогічним періодом 2023 року. Доходи загального фонду (з урахуванням міжбюджетних трансфертів) за цей період збільшились на 11% у порівнянні з аналогічним періодом минулого року. В структурі податкового боргу найбільшу питому вагу займають борги по платі за землю, податку на нерухоме майно та податку на доходи фізичних осіб. Видатки бюджету Кам’янської міської територіальної громади за січень-вересень 2024 року виконано на 59,8% до уточнених річних планових призначень: з 3,763  млрд грн, передбачених планом, освоєно 2,251 млрд грн. Про це йдеться у звіті департаменту фінансів Кам’янської міської ради.

Доходи бюджету

Відповідно до звіту управління Державної казначейської служби України у м. Кам’янському про виконання місцевого бюджету Кам’янської міської територіальної громади за 9 місяців 2024 року загалом до загального та спеціального фондів бюджету (з урахуванням міжбюджетних трансфертів) надійшло 2,605 млрд грн, що становить 68,8% до уточненого річного показника (3,789 млрд грн). Порівняно з аналогічним періодом 2023 року загальний обсяг надходжень до бюджету Кам’янської міської територіальної громади збільшився на 372,78 млн грн або на 16,7%.

Доходи загального фонду (з урахуванням міжбюджетних трансфертів) становлять 2,378 млрд грн або 99,5% до уточненого плану на звітний період, що на 235,2 млн грн або на 11,0% більше, ніж надійшло за 9 місяців 2023 року. У тому числі власні доходи загального фонду (без урахування міжбюджетних трансфертів) надійшли в сумі 1,805 млрд грн, що становить 100,2% до показника звітного періоду. Забезпечено темп росту надходжень власних джерел доходів загального фонду порівняно до аналогічного періоду попереднього року на 147,3 млн грн або на 8,9%. Офіційні трансферти з інших бюджетів надійшли в сумі 572,3 млн грн, що становить 97,3% до уточненого плану звітного періоду та більше порівняно з аналогічним періодом 2023 року на 87,86 млн грн або на 18,1%.

Довідка:

Загальний фонд – усі доходи бюджету, окрім призначених до спеціального фонду.

Спеціальний фонд – доходи бюджету, прив’язані до спеціальних статей видатків.

До спеціального фонду загалом надійшло 227,8 млн грн, що становить 42,1% до уточненого річного плану (541,6 млн грн) та більше порівняно з аналогічним періодом 2023 року на 137,62 млн грн або у 2,5 раза.

Слід зазначити, що при загальному перевиконанні затверджених планових призначень звітного періоду власних джерел доходів, безпосередньо на наповнення дохідної частини бюджету негативно впливає несвоєчасність проведення та не проведення в повному обсязі розрахунків з бюджетом окремими суб’єктами господарювання. Так, станом на 01.10.2024 за даними Електронного кабінету платника загальний обсяг податкового боргу до бюджету Кам’янської міської територіальної громади становить 204,5 млн грн, що менше відносно початку року на 3,86 млн грн або на 1,9%.

Зокрема, в структурі податкового боргу найбільшу питому вагу займають податкові борги по:

• платі за землю (72,1%) у сумі 147,5 млн грн, який з початку року збільшився на 3,9 млн грн або на 2,7%;
• податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (11,3%) в обсязі 23,2 млн грн (збільшився на 16,0%);
• податку на доходи фізичних осіб (7,4%) в сумі 15,2 млн грн, що менше
  на 9,8 млн грн або на 39,2% порівняно до початку року;
• єдиному податку (5,7%) в обсязі 11,7 млн грн (збільшився на 20,6%);
• податку на прибуток підприємств та фінансових установ комунальної власності (1,1%) в обсязі 2,25 млн грн (збільшився на 17,6%);
• акцизному податку (0,2%) в обсязі 423,8 тис. грн (на 90,5%).

Зусилля органів місцевої влади постійно направлені на налагодження ефективної роботи комунальних підприємств, нарощування виробничих потужностей, отримання ними прибутку та збільшення обсягу обігових коштів і, як результат, погашення наявної податкової заборгованості.

Також на обсяг фінансового ресурсу, безперечно, впливають обставини, викликані військовою агресією та продовженням воєнного стану в країні. Враховуючи негативний вплив вищезазначених факторів, за підсумками 9 місяців 2024 року не забезпечено виконання планових показників загального фонду за доходами в затверджених обсягах по 10 джерелах внаслідок чого до бюджету не надійшло 32,44 млн грн, що становить 1,8% від уточненого плану звітного періоду.

Податок та збір на доходи фізичних осіб зберігає позицію найвагомішого за обсягами джерела наповнення дохідної частини бюджету Кам’янської міської територіальної громади (питома вага в структурі власних доходів загального фонду складає 44,7%) – виконано на 99,1%. Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження загалом збільшились на 4,2 млн грн або на 0,5%.

У поточному році відсутні надходження по ККДБ 11010200 «Податок на доходи фізичних осіб з грошового забезпечення, грошових винагород та інших виплат, одержаних військовослужбовцями, поліційними та особами рядового і начальницького складу, що сплачується податковими агентами», що зумовлено вилученням з 01 жовтня 2023 року з бюджету громади до Державного бюджету України надходжень податку відповідно до п.9 Закону України від 08.11.2023 №3428-ІХ «Про внесення змін до Бюджетного кодексу України щодо забезпечення підтримки обороноздатності держави та розвитку оборонно-промислового комплексу України», що негативно впливає на фінансову спроможність бюджету громади. За відповідний період минулого року податку на доходи фізичних осіб з грошового забезпечення, грошових винагород та інших виплат, одержаних військовослужбовцями, поліційними та особами рядового і начальницького складу, що сплачується податковими агентами, надійшло в обсязі 118 млн грн.

Акцизний податок з вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції) (ККД 14021900 «Пальне») виконано на 68,6%, при затвердженому плані звітного періоду 8,6 млн грн фактично надійшло 5,9 млн грн, що менше затвердженого показника на 31,4%. Обсяг надходжень залежить, зокрема, від обсягу виробленого в України пального та кількості працюючих виробничих джерел отримання нафтопродуктів, що також мало вплив на зменшення надходжень порівняно з аналогічним періодом минулого року на 331,0 тис. грн або на 5,3%, не дивлячись на відновлення з 01.07.2023 року стандартних ставок акцизів на пальне (пільгові ставки податку, відповідно до Закону України від 21.09.2022 №2618-ІХ, діяли з 30.09.2022) та збільшенням середнього розміру, визначених на І та ІІ півріччя 2024 року, часток зарахування податку до бюджету Кам’янської міської територіальної громади на 11,8%.

Плати за землю надійшло в загальному обсязі 619,65 млн грн, що становить 96,7% затверджених планових призначень звітного періоду та більше порівняно з аналогічним періодом 2023 року на 32,2 млн грн або на 5,5%, коштом індексації нормативної грошової оцінки земельних ділянок у 2024 році та надходження коштів в рахунок сплати податкового боргу від окремих платників.

Надходження від орендної плати за користування майном, що перебуває в комунальній власності становлять 1,57 млн грн, що менше затвердженого показника звітного періоду (1,8 млн грн) на 12,9% та зумовлено наявністю короткострокової (не більше трьох місяців) заборгованості в обсязі 104,5 тис. грн та довгострокової заборгованості – 480,6 тис. грн. Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження зменшились на 14,8%.

Кошти за шкоду, що заподіяна на земельних ділянках комунальної власності, при планових призначеннях 500,0 тис. грн фактично надійшли в обсязі 328,9 тис. грн, що становить 65,8% до планового показника звітного періоду, та менше порівняно з аналогічним періодом 2023 року на 300,5 тис. грн або на 47,7%. Надходження коштів не мають системного характеру та сплачуються землекористувачами, які ухиляються від оформлення документів на землекористування, або сплачують кошти не в повному обсязі
за шкоду, що заподіяна на земельних ділянках комунальної власності, які не надані у користування та не передані у власність, внаслідок їх самовільного зайняття. Кошти в основному стягуються в примусовому порядку на виконання прийнятих судових рішень, завдяки претензійно-позовній роботі виконавчих органів міської ради.

За звітний період забезпечено виконання затверджених планових призначень загального фонду по наступних джерелах надходжень:

• акцизного податку з ввезеного на митну територію України пального надійшло 37,3 млн грн, що більше затверджених планових призначень (28,8 млн грн)
  на 29,6%, а порівняно з аналогічним періодом минулого року у 1,7 раза;
• акцизного податку з реалізації виробниками та/або імпортерами,
  у тому числі в роздрібній торгівлі тютюнових виробів, тютюну
  та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються
  в електронних сигаретах — планові призначення виконано на 128,4%, при затвердженому плані звітного періоду 25,5 млн грн фактично надійшло 32,75 млн грн, що зумовлено зростанням у звітному бюджетному періоді відносно початку року розміру частки відрахування акцизу до бюджету Кам’янської міської територіальної громади;
• акцизного податку з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів надійшло в обсязі 40,7 млн грн, що більше планових призначень на 8,4% та порівняно з аналогічним періодом попереднього року на 13,7%;
• податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки,
  при затверджених планових призначеннях фактично надійшло 30,6 млн грн, що більше затвердженого показника звітного періоду
  на 2,8% та порівняно з аналогічним періодом минулого року на 16,2%;
• єдиного податку надійшло у загальному обсязі 197,78 млн грн,
  що становить 104,9% до уточненого планового показника звітного періоду та більше порівняно з аналогічним періодом минулого року на 61,6 млн грн або на 45,3%. В загальному обсязі надходжень левову частку (88,1%) сплачено фізичними особами-підприємцями І, ІІ та ІІІ груп платників в сумі 174,3 млн грн, що більше порівняно з аналогічним періодом минулого року в 1,7 раза. Юридичними особами,
  які перебувають на спрощеній системі оподаткування, сплачено 23,5 млн грн. Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження скоротились на 24,2%.

Для довідки:

Станом на 1 листопада 2024 року кількість юридичних осіб-платників єдиного податку становить 658 суб’єкти господарювання, що більше порівняно з початком 2024 року на 28 суб’єкти або на 4,4%, фізичних осіб − 7 243 осіб, що більше на 444 особи або на 6,5%.

До спеціального фонду (без урахування міжбюджетних трансфертів) загалом надійшло 120,3 млн грн, що становить 68,9% до уточненого річного плану. У тому числі в розрізі джерел надходжень:

• екологічного податку загалом надійшло 9,8 млн грн, що становить 100,4% до затвердженого річного показника. Порівняно
  з аналогічним періодом минулого року надходження зросли в 1,3 раза;
• від продажу земельних ділянок несільськогосподарського призначення, що перебувають у комунальній власності надійшло
  18,9 млн грн, що більше уточненого планового річного показника
  в 1,3 раза. Порівняно з аналогічним періодом 2023 року надходження зросли в 1,5 раза.
• власні надходження бюджетних установ надійшли в сумі
  55,6 млн грн, що становить 48,7% показника уточнених річних кошторисних призначень, але більше порівняно з аналогічним періодом 2023 року в 1,2 раза.

До цільового фонду Кам’янської міської ради надійшли кошти від Громадської організації «КРИВОРІЗЬКА ФУНДАЦІЯ МАЙБУТНЬОГО» в обсязі 36 млн грн, що становить 100,0% до уточненого річного показника.

Видатки бюджету

Видатки бюджету Кам’янської міської територіальної громади за січень-вересень 2024 року виконано на 59,8% до уточнених річних планових призначень. З 3,763  млрд грн, передбачених планом, освоєно 2,251 млрд грн, що на 247,2 млн грн більше порівняно з аналогічним періодом 2023 року.

Видатки по загальному фонду виконано в обсязі 1,942 млрд грн, що становить 71,4% до уточнених річних планових призначень та 95,3% до уточнених планових призначень звітного періоду (2, 038 млрд грн).

По спеціальному фонду в сумі 308 млн грн або 29,5% до уточнених річних планових призначень.

Власні видатки (без урахування офіційних трансфертів) загального фонду бюджету освоєно в сумі 1,56 млрд грн, що становить 94,6% до уточнених планових призначень звітного періоду.

На фінансування захищених видатків (з урахуванням субвенцій) спрямовано 1,255 млрд грн (що складає 64,6% обсягу видатків загального фонду бюджету), що на 166,7 млн грн більше порівняно з аналогічним періодом 2023 року.

Найбільшу питому вагу у структурі видатків бюджету по загальному фонду займають видатки на утримання галузей соціально-культурної сфери та соціальному захисту населення, на які спрямовано 1,3 млрд грн або 95,5% до уточненого плану звітного періоду.

Кошти спрямовано на:

• освіту – 982 млн грн або 97,7% до уточненого плану за звітний період поточного року, що більше в порівнянні з аналогічним періодом минулого року на 184,2 млн грн або на 18,8%;
• охорону здоров’я – 108,7 млн грн або 89,8% уточнених бюджетних призначень за січень-вересень 2024 року (менше проти 2023 року
  на 7,7 млн грн);
• соціальний захист та соціальне забезпечення – 126,6 млн грн
  або 89,5% від уточнених планових призначень, що більше проти минулого року на 10,2 млн грн;
• культуру і мистецтво – 59,8 млн грн або 94,9% уточнених бюджетних призначень за 9 місяців поточного року, що більше порівняно з аналогічним періодом 2023 року на майже 16 млн грн;
• фізичну культуру і спорт – 50,1 млн грн або 85,8% (більше проти минулого року на 11,4 млн грн або на 22,7%).

По галузі «Освіта» із загального та спеціального фонду Кам’янської міської територіальної громади протягом 9 місяців поточного року спрямовано кошти у сумі 1,054 млрд грн (в тому числі за рахунок субвенцій – 367,2 млн грн) або 76,5%, що менше проти відповідного періоду минулого року на 35,6 млн грн.

На охорону здоров’я із загального та спеціального фонду Кам’янської міської територіальної громади протягом 9 місяців поточного року спрямовано кошти у сумі 108,7 млн грн при уточнених бюджетних призначеннях 142 млн грн (в тому числі субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на виконання заходів щодо облаштування безпечних умов у закладах охорони здоров’я у сумі 18,9 млн грн).

На соціальний захист та соціальне забезпечення із загального та спеціального фонду Кам’янської міської територіальної громади за 9 місяців поточного року спрямовано 146,5 млн грн при уточнених бюджетних призначеннях 162,7 млн грн або 90% (в тому числі субвенції з обласного бюджету місцевим бюджетам у сумі 13,6 млн грн), що більше проти відповідного періоду минулого року на 24,4 млн грн).

На культуру та мистецтво із загального та спеціального фонду Кам’янської міської територіальної громади протягом 9 місяців поточного року спрямовано кошти у сумі 60,7 млн грн при уточнених бюджетних призначеннях – 64,2 млн грн або 94,6% (більше порівняно з аналогічним періодом 2023 року на 15,1 млн грн).

На фізичну культуру та спорт із загального та спеціального фонду бюджету Кам’янської міської територіальної громади протягом 9 місяців поточного року спрямовано 50,5 млн грн при уточнених бюджетних призначеннях 58,7 млн грн або 85,9%, що на 11,6 млн грн більше за відповідний період минулого року.

На житлово-комунальне господарство із загального та спеціального фонду (бюджету розвитку) Кам’янської міської територіальної громади протягом 9 місяців поточного року спрямовано 270,1 млн грн при уточнених бюджетних призначеннях по загальному та спеціальному (бюджету розвитку) фондах 276,8 млн грн, або 97,6% (менше проти відповідного періоду минулого року на 44,45 млн грн).

На економічну діяльність із загального та спеціального фонду Кам’янської міської територіальної громади протягом 9 місяців поточного року спрямовано 318 млн грн, зокрема на:

• будівництво захисних споруд освітніх установ та закладів спрямовано 2,44 млн грн (зокрема КЗ «Гімназія №12» та КЗ «Ліцей №22»);
• реалізацію проєктів в рамках Надзвичайної кредитної програми для відновлення України загалом спрямовано кошти на суму 17,7 млн грн (в тому числі субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на реалізацію проєктів в рамках Надзвичайної кредитної програми для відновлення України – 14,8 млн грн), включно з реконструкцією окремо розташованої будівлі комунального закладу “Навчально-виховний комплекс “Гімназія №11- спеціалізована школа з поглибленим вивченням іноземних мов І ступеня — дошкільний навчальний заклад “Еврика” та реконструкцію комунального закладу «Спеціалізована школа з поглибленим вивченням іноземних мов І ступеня – колегіум №16»;

Загалом на реалізацію проєктів в рамках Програми з відновлення України спрямовано кошти на суму 86,4 млн грн за рахунок субвенції з державного бюджету місцевим бюджетам на реалізацію проєктів в рамках Програми для відновлення України, що становить 49,9% до бюджетних призначень за звітний період, а саме по наступним об’єктам:

• капітальний ремонт будівлі КНП КМР «ЦПМСД №3» – 14 млн грн;
• реконструкція комплексу будівель Комунального некомерційного підприємства “Міська лікарня №9” – 47,7 млн грн;
• реконструкція комплексу будівель Комунального некомерційного підприємства «Міська лікарня швидкої медичної допомоги» – 24,6 млн грн.

На транспорт та транспортну інфраструктуру направлено кошти в обсязі 80,2 млн грн або 96,4%, (з них 80 млн грн – фінансова підтримка КП КМР «Транспорт» на безповоротній основі).

На утримання та розвиток автомобільних доріг та дорожньої інфраструктури із бюджету Кам’янської міської територіальної громади спрямовано кошти в обсязі 48,1 млн грн або 91,6% до уточнених планових призначень на 9 місяців звітного року. Кошти направлено на поточний ремонт та влаштування дорожнього покриття на загальній території міста.

На інші заходи у сфері зв’язку, телекомунікації та інформатики на виконання заходів програми диспетчеризації процесів підприємств, установ, організацій життєдіяльності Кам’янської міської територіальної громади, із загального фонду бюджету спрямовано 11,4 млн грн, або 99,3% до бюджетних призначень звітного періоду. Кошти спрямовано на збір, обробку, передавання, координацію, перевірку виконання звернень містян, інформування населення щодо аварійних або планових робіт підприємствами, що забезпечують життєдіяльність Кам’янської міської територіальної громади.

На внески до статутного капіталу суб’єктів господарювання зі спеціального фонду (бюджету розвитку) спрямовано 57,3 млн грн, що становить 97,7% до уточнених бюджетних призначень на відповідний період та на 20,3 млн грн менше порівняно з аналогічним періодом 2023 року.

На виконання заходів за рахунок цільових фондів, спрямовано кошти в сумі 12,7 млн грн, або 35,3%, в тому числі по об’єктах:

– капітальний ремонт будівлі КНП КМР «ЦПМСД №3» – 2,8 млн грн;

– реконструкція комплексу будівель Комунального некомерційного підприємства «Міська лікарня швидкої медичної допомоги» – 4,9 млн грн;

– реконструкція комплексу будівель Комунального некомерційного підприємства “Міська лікарня №9” – 5 млн грн.

На іншу діяльність із загального та спеціального фонду Кам’янської міської територіальної громади за січень-вересень поточного року спрямовано 49,1 млн грн, зокрема на:

• заходи із запобігання та ліквідації надзвичайних ситуацій та наслідків стихійного лиха – 4,4 млн грн, або 90,6. Кошти спрямовано на поточний ремонт вхідної групи укриття, капітальний ремонт захисної споруди цивільного захисту, придбання та встановлення джерел резервного живлення, придбання генераторів;
• заходи та роботи з територіальної оборони спрямовано кошти на придбання обладнання і предметів довгострокового користування та запасів для забезпечення потреб підрозділів територіальної оборони, військових частин Збройних Сил України та інших військових формувань у сумі 4,1 млн грн;
• охорону навколишнього природного середовища за рахунок цільових фондів на охорону та раціональне використання природних ресурсів, іншу діяльність у сфері охорони навколишнього природного середовища спрямовано 6,7 млн грн або 92,2% до планових призначень звітного періоду;
• фінансову підтримку засобів масової інформації спрямовано 7,6 млн грн, що становить 89,4% від плану.

Протягом 9 місяців 2024 року за рахунок коштів бюджету Кам’янської міської територіальної громади спрямовано кошти до бюджетів вищих рівнів, а саме:

• до обласного бюджету – в обсязі 11 млн грн;
• районному бюджету Кам’янського району – 430,0 тис. грн;
• до державного бюджету – на виконання програм соціально-економічного розвитку регіонів в обсязі 9,6 млн грн.

На обслуговування місцевого боргу (сплату відсотків) за рахунок коштів загального фонду бюджету спрямовано 26,2 млн грн або 85,9% до планових призначень звітного періоду. За рахунок надходжень до бюджету розвитку (коштів, що передаються із загального фонду до бюджету розвитку спеціального фонду) здійснено погашення залучених до бюджету кредитів в обсязі 88,6 млн грн або 75,0% до затвердженого річного розпису.